Question 1

Le président de SASU est-il assimilé salarié ou travailleur non-salarié pour le PER ?

Accepted Answer

Le président de SASU est assimilé salarié, affilié au régime général de la Sécurité sociale. À ce titre, il ne relève pas du statut de travailleur non-salarié. Pour le Plan d'Épargne Retraite, il utilise le plafond salarié standard : 10 % des salaires nets imposables de l'année précédente, plafonné à 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit environ 370 000 € en 2026. Il ne bénéficie pas de la majoration de 15 % sur la fraction de revenus entre 1 et 8 PASS, qui est réservée aux travailleurs indépendants. En contrepartie, sa retraite obligatoire est adossée au régime général, structurellement plus protecteur que le régime des travailleurs indépendants pour des niveaux de cotisation équivalents.

Question 2

Les dividendes versés par la SASU sont-ils inclus dans le calcul du plafond PER ?

Accepted Answer

Non, jamais. Les dividendes distribués par une SASU à son actionnaire unique ne font pas partie de l'assiette de calcul du plafond PER. Seul le salaire brut imposable versé au président constitue la base. Un président qui ne se verse aucun salaire et perçoit 150 000 € de dividendes dispose d'un plafond PER nul et ne valide aucun point de retraite obligatoire sur ces sommes. Pour remédier à cette situation, se verser un salaire minimum de 30 000 à 40 000 €/an génère à la fois des droits retraite et un plafond PER exploitable de 3 000 à 4 000 €. L'assurance-vie constitue le complément logique pour les revenus provenant uniquement des distributions de la SASU.

Question 3

Quelle est la différence concrète entre le plafond PER d'un président de SASU et celui d'un gérant d'EURL ?

Accepted Answer

Pour une même rémunération de 80 000 €, les plafonds divergent notablement. Président SASU (assimilé salarié) : plafond de 10 % × 80 000 € = 8 000 €/an. Gérant d'EURL (travailleur non-salarié) : plafond de 10 % × 80 000 € + 15 % × (80 000 € − 46 368 €) = 8 000 € + 5 045 € = environ 13 000 €/an. L'écart annuel peut donc atteindre 5 000 €. À TMI 30 %, cet écart représente 1 500 € d'économie fiscale supplémentaire chaque année au bénéfice du gérant d'EURL. Mais cette analyse doit intégrer l'impact sur les droits retraite : le régime général du président de SASU génère généralement une pension de base plus élevée que le régime des travailleurs indépendants à cotisation comparable.

Question 4

Quel impact un salaire nul a-t-il sur la retraite et le PER du président de SASU ?

Accepted Answer

Un président de SASU qui se rémunère exclusivement en dividendes se retrouve dans une situation doublement défavorable pour sa retraite. D'une part, il ne valide aucun trimestre de retraite obligatoire et n'accumule aucun point Agirc-Arrco — des années entières peuvent ainsi ne rien produire en termes de droits futurs. D'autre part, son plafond PER est nul, ce qui l'empêche d'utiliser le dispositif de déduction fiscale. Se verser un salaire de 30 000 à 40 000 €/an résout les deux problèmes simultanément : validation de trimestres, plafond PER de 3 000 à 4 000 €, et charges sociales génératrices de protection. Cette stratégie s'avère généralement rentable même en tenant compte des cotisations supplémentaires.

Question 5

La SASU sans salarié peut-elle ouvrir un PERCOL ?

Accepted Answer

Non. Une SASU n'ayant aucun salarié autre que son président assimilé salarié ne peut pas mettre en place un Plan d'Épargne Retraite Collectif. Ces dispositifs d'épargne collective nécessitent la présence d'au moins un salarié en contrat de travail au sens strict. Dès qu'un premier salarié est embauché, la SASU peut instaurer un PERCOL, ouvrant la voie à un abondement employeur pouvant atteindre 6 582 €/an exonéré en 2026. Pour l'actuelle SASU unipersonnelle sans salarié, le PER individuel est le seul outil disponible — et il reste amplement suffisant pour la majorité des situations à TMI 30 % ou plus.

Question 6

Passer de SASU à EURL pour bénéficier du plafond PER majoré : analyse coûts-bénéfices

Accepted Answer

Le passage de SASU à EURL ouvre le droit au plafond des travailleurs non-salariés. Pour une rémunération de 80 000 €, le gain de plafond annuel est d'environ 5 000 €, soit 1 500 à 2 250 € d'économie fiscale supplémentaire selon le TMI. En contrepartie, le dirigeant quitte le régime général pour le régime des travailleurs indépendants : les cotisations retraite sont proportionnellement moins élevées, ce qui réduit la pension future et peut partiellement ou totalement annuler le gain PER sur la durée. La décision doit s'appuyer sur une simulation complète intégrant l'ensemble des droits retraite sur toute la carrière, le niveau de charges sociales, la couverture prévoyance et la situation patrimoniale globale. La seule optimisation du plafond PER est insuffisante pour justifier un changement de statut.

Question 7

Augmenter son salaire en SASU pour élargir le plafond PER : à partir de quel seuil c'est rentable ?

Accepted Answer

Augmenter le salaire en SASU accroît le plafond PER (10 % du salaire net imposable) mais aussi les charges sociales patronales et salariales et l'impôt sur le revenu. La zone de rentabilité se situe généralement au TMI 30 % ou plus et lorsque la SASU dégage un résultat suffisant. Pour un salaire de 80 000 €, un TMI à 41 % génère une économie PER de 3 280 €/an sur le plafond de 8 000 €. Il convient de vérifier que le surcroît de charges sociales résultant de l'augmentation de salaire ne dépasse pas le gain fiscal PER — notamment aux alentours du seuil de décrochage de la flat-tax sur les dividendes. Un expert-comptable peut modéliser le point d'équilibre propre à votre situation.

Question 8

Quelle fiscalité à la sortie du PER pour un président de SASU ?

Accepted Answer

La fiscalité à la liquidation du PER dépend du type de versements effectués. Pour les versements déductibles du revenu imposable — ce qui constitue la règle générale pour un président de SASU qui choisit la déduction — le capital retiré est soumis à l'impôt sur le revenu avec application de l'abattement de 10 %. Les gains et plus-values accumulés pendant la phase de capitalisation sont taxés au prélèvement forfaitaire unique de 30 %. Pour un président de SASU dont la retraite du régime général peut être significative selon les salaires cotisés, il est conseillé de planifier les retraits PER sur cinq à dix ans afin d'éviter un saut de tranche. Une sortie fractionnée permet de lisser l'imposition et de maintenir un taux effectif raisonnable.

Question 9

Le PER du président de SASU peut-il être débloqué avant la retraite ?

Accepted Answer

Oui, dans les cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Pour un achat immobilier, la résidence principale constitue un motif valide de sortie anticipée des sommes correspondant aux versements volontaires. Les accidents de la vie permettent également le déblocage : invalidité du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants, décès du conjoint ou partenaire de PACS, surendettement, cessation d'activité non salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire. Pour un président de SASU, ce dernier cas — la liquidation judiciaire de la société — est le plus susceptible de se produire dans un contexte professionnel difficile. Hors ces situations limitativement énumérées, les fonds restent bloqués jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite.

Question 10

Comment le président de SASU peut-il rattraper les plafonds PER non consommés des années précédentes ?

Accepted Answer

Le mécanisme de report triennal des plafonds non utilisés permet à tout titulaire de PER, y compris au président de SASU, de cumuler les plafonds non consommés des trois années précédentes pour les ajouter au plafond de l'année en cours. Ces montants reportés apparaissent clairement sur l'avis d'imposition dans la rubrique consacrée à l'épargne retraite. Concrètement, en cas d'excellente année pour la SASU — et donc de revenu fiscal du foyer plus élevé — il est possible de verser jusqu'à l'équivalent de quatre années de plafonds cumulés sur un seul exercice. Pour un salaire de 100 000 €/an et un TMI à 41 %, cela peut représenter jusqu'à 40 000 € de versements déductibles, générant une économie fiscale pouvant dépasser 16 000 € sur une seule déclaration.

Critère	Président SASU (assimilé salarié)	Gérant EURL / SARL maj. (travailleurs indépendants)
Régime retraite obligatoire	Régime général (CNAV + Agirc-Arrco)	Régime des travailleurs indépendants (SSI)
Plafond PER	10 % des salaires nets — max 8 PASS	10 % revenus + 15 % fraction entre 1 et 8 PASS
Dividendes dans l'assiette PER	Non — exclus systématiquement	Non pour les SARL / Partiellement EURL à l'IR
Plafond pour 80 000 € de revenus	8 000 €/an	Environ 13 000 €/an
Accès au PERCOL	Oui, dès 1 salarié embauché	Oui, dès 1 salarié embauché
Pension de base estimée	Plus élevée — cotisations supérieures	Moins élevée — cotisations réduites
Complexité administrative	Proche du salarié — bulletins de paie	Déclaration sociale des indépendants (DSI)

Profil	Salaire annuel	Plafond PER	Versement mensuel	TMI actif	Économie/an	Capital brut 65 ans	Capital net estimé
Président SASU rémunération équilibrée	50 000 €/an (salaire)	5 000 €/an	200-415 €/mois	30 %	1 500 €/an	~90 000 €	~80 000 €
Président SASU salaire optimisé	90 000 €/an (salaire)	9 000 €/an	500-750 €/mois	41 %	3 690 €/an	~162 000 €	~144 000 €
Président SASU rémunération élevée	150 000 €/an (salaire)	15 000 €/an	1 000-1 250 €/mois	45 %	6 750 €/an	~270 000 €	~240 000 €

PER SASU — Assimilé Salarié, Plafond Standard et Stratégie de Rémunération

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