Calculer mon plafond de déduction retraite
Renseignez votre revenu professionnel et votre statut : l'outil vous indique combien vous pouvez verser cette année de manière déductible, et sous quelle règle fiscale ce montant est calculé. Si un doute subsiste sur votre situation, la lecture qui suit vous permet de vérifier le résultat plutôt que de le croire sur parole.
Simulateur de plafond PER / Madelin TNS 2026
Estimez votre plafond de déduction et votre économie d'impôt en 3 étapes. Calcul indicatif.
1. Votre statut
À savoir pour 2026
- Les plafonds non utilisés seraient reportables sur 5 ans (au lieu de 3) pour les droits constitués à compter de 2026, sous réserve des textes d'application.
- Les versements sur un PER effectués à compter du jour de votre 70e anniversaire n'ouvrent plus droit à la déduction (art. 163 quinvicies du CGI) — le versement, lui, reste possible. Le simulateur ci-dessus applique cette règle.
- Les prélèvements sociaux sur les produits d'épargne passeraient de 17,2 % à 18,6 % (LFSS 2026).
Informations indicatives, susceptibles d'évoluer selon les textes d'application. Ne constituent pas un conseil personnalisé.
Votre résultat, et l'enveloppe qu'il calcule
Le montant que l'outil affiche n'existe jamais seul : il dépend de l'enveloppe fiscale dans laquelle vous vous placez. Deux enveloppes existent, et elles ne se calculent pas de la même façon.
- L'article 154 bis du CGI définit un plafond professionnel, assis sur votre bénéfice. C'est celui des cotisations versées dans un cadre professionnel.
- L'article 163 quatervicies du CGI définit le plafond de votre revenu net global. C'est celui des versements sur un PER individuel.
Ce ne sont pas deux façons de dire la même chose. Le report des plafonds non utilisés et la mutualisation avec votre conjoint existent sous le second, et pas sous le premier. Confondre les deux conduit à annoncer un droit qui n'existe pas, ou à renoncer à un droit qui existe.
C'est pourquoi l'outil vous demande votre situation avant de calculer, et nomme l'enveloppe qu'il a retenue. Il ne rend jamais un résultat sans dire de quel plafond il s'agit.
| Votre situation | Enveloppe | Ce que ça change |
|---|---|---|
| Indépendant au réelEI, EURL, gérant majoritaire, libéral | 154 bis | La seule qui donne la majoration de 15 % au-delà du PASS. L'enveloppe la plus large. |
| Assimilé salariéprésident de SAS ou SASU, gérant minoritaire | 163 quatervicies | Plafond général, sans la majoration réservée aux indépendants. |
| Micro-entrepreneurBIC ou BNC | 163 quatervicies | Plafond général, calculé après l'abattement forfaitaire de votre régime. |
Quelle règle a été appliquée
Si vous êtes indépendant au réel — la formule de l'article 154 bis
Le plafond se compose de deux parts :
- 10 % du bénéfice retenu, dans la limite de 8 PASS ;
- plus 15 % de la seule fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Le PASS 2026 s'élève à 48 060 € (arrêté du 22 décembre 2025). Huit PASS représentent donc 384 480 €.
Le bénéfice retenu s'entend avant déduction des cotisations et primes facultatives concernées. Autrement dit, on calcule le plafond sur le bénéfice tel qu'il serait sans ces cotisations — et non sur le bénéfice une fois qu'elles en ont été retirées. (BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 § 10 pour les BIC ; BOI-BNC-BASE-40-60-50-20 § 180 pour les BNC.)
Le plancher
Quel que soit votre bénéfice, et même s'il est faible ou nul, vous disposez d'un plafond minimum de 4 806 €, soit 10 % du PASS. C'est ce plancher qui s'applique dans une grande partie des situations de début d'activité ou de revenus modestes — et c'est aussi lui qu'on oublie le plus souvent, en appliquant mécaniquement 10 % au bénéfice.
La borne haute — le point que la plupart des calculs ratent
Les 8 PASS bornent les deux composantes de la formule, pas seulement la première. Le calcul retient 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS, puis 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Au-delà de 384 480 € de bénéfice, plus aucune des deux parts n'augmente.
Le plafond atteint alors son maximum : 88 911 €. Un bénéfice de 400 000 € ou de 900 000 € ouvre exactement le même droit.
Si vous relevez du plafond général — assimilé salarié ou micro
La formule est plus simple, et moins favorable : 10 % de vos revenus professionnels, sans la majoration de 15 %, avec le même mécanisme de plancher.
Deux différences que l'outil applique et qu'il faut connaître :
- L'année de référence n'est pas la même. Le plafond général se calcule sur les revenus de l'année précédente, et donc sur le PASS de cette année-là — 47 100 € — et non sur celui de l'année en cours.
- Pour un micro-entrepreneur, la base est le revenu APRÈS abattement forfaitaire, pas le chiffre d'affaires. L'abattement dépend de la nature de votre activité :
| Activité | Abattement | Texte |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement | 71 % | art. 50-0, 1° |
| Location de meublés de tourisme | 30 % | art. 50-0, 1° bis |
| Autres activités BIC — prestations de services | 50 % | art. 50-0, 2° |
| Activités non commerciales — BNC | 34 % | art. 102 ter |
Dans tous les cas, l'abattement ne peut être inférieur à 305 € (art. 50-0 et 102 ter).
Conséquence concrète pour un micro-entrepreneur : votre plafond ne se calcule ni sur votre chiffre d'affaires, ni sur la formule majorée des indépendants au réel. Passer au régime réel élargit l'enveloppe dès lors que vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire — c'est un arbitrage qui dépasse la question du PER.
Quatre repères — régime au réel uniquement
| Bénéfice de référence | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| 30 000 € | 4 806 €le plancher s'applique |
| 60 000 € | 7 791 € |
| 100 000 € | 17 791 € |
| 200 000 € | 42 791 € |
Ces repères sont calculés pour des bénéfices non commerciaux. Ils ne se transposent pas mécaniquement : un artisan ou un commerçant imposé aux BIC, et plus encore un gérant dont la rémunération relève de l'article 62 du CGI, ne partent pas de la même assiette. Si vous n'êtes pas en BNC, ne reprenez pas ces montants — reprenez la méthode, et laissez l'outil appliquer votre situation.
Article 154 bis ou 163 quatervicies : lequel vous concerne
C'est la question qui décide de tout le reste, et c'est celle qu'on trouve le moins souvent traitée clairement.
| Article 154 bis | Article 163 quatervicies | |
|---|---|---|
| Nature du plafond | Plafond professionnel, assis sur le bénéfice | Plafond du revenu net global |
| Report des plafonds non utilisés | Non | Oui, sur les cinq années suivantes |
| Mutualisation avec le conjoint | Non | Oui, sous conditions |
Les deux enveloppes ne s'ignorent pas. Les cotisations déduites au titre de l'article 154 bis viennent en diminution du plafond de l'article 163 quatervicies — à l'exception de la fraction correspondant aux 15 %. Autrement dit : ce que vous avez déjà déduit dans un cadre professionnel réduit ce qu'il vous reste à déduire sur votre PER individuel. Ce n'est pas un cumul.
Votre statut détermine l'enveloppe
Le statut n'est pas une variante à empiler dans la formule : c'est le critère qui décide de la règle applicable. L'outil vous demande le vôtre avant de calculer, pour cette raison précise.
Deux cas où le résultat de l'outil demande une vérification humaine
Le gérant dont la rémunération relève de l'article 62 du CGI. Son assiette est la rémunération nette, après déduction des cotisations sociales obligatoires — ce n'est pas un bénéfice, et la confusion est fréquente. Si c'est votre cas, faites confirmer la base retenue avant de verser.
L'exercice incomplet, la pluriactivité, la première année d'activité. L'outil calcule sur une année pleine.
Ce qui modifie votre disponible
Le montant calculé par l'outil est votre plafond de l'année. Le montant que vous pouvez réellement verser peut être différent, à la hausse comme à la baisse.
Ce qui l'augmente
- Le report des plafonds non utilisés. Sous l'article 163 quatervicies, la part de plafond que vous n'avez pas consommée est mobilisable sur les cinq années suivantes (BOI-IR-BASE-20-50-20 § 10).
⚠️ Sur quelles années précises un versement effectué aujourd'hui peut porter, nous ne l'écrivons pas — et c'est délibéré. La durée de cinq ans est établie ; son articulation avec les plafonds constatés les années précédentes ne l'est pas. La question a été posée au Sénat en mars 2026 et n'avait pas reçu de réponse du ministère à la mi-juin. Tant qu'elle n'est pas tranchée, publier une fenêtre précise reviendrait à vous faire arbitrer un versement sur une règle incertaine. C'est le genre de point qu'un conseiller vérifie au moment de votre versement, sur votre avis.
- La mutualisation avec votre conjoint. Si vous êtes mariés ou pacsés et soumis à imposition commune, vos plafonds peuvent être mutualisés, dans la limite du total des montants déductibles de chacun. ⚠️ Cette mutualisation n'est pas automatique : elle résulte d'une demande expresse, en cochant la case 6QR de votre déclaration. (BOI-IR-BASE-20-50-20 § 10 ; impots.gouv.fr, rubrique Plafond épargne retraite.)
Ce qui le ferme
Vos 70 ans. Depuis la loi de finances pour 2026, les versements effectués sur un PER à compter du jour de votre soixante-dixième anniversaire ne sont plus déductibles — ni du bénéfice professionnel, ni du revenu global. (Article 163 quinvicies du CGI.)
⚠️ Ce n'est pas votre plafond qui disparaît, c'est la fenêtre pour l'utiliser. Si vous atteignez 70 ans en cours d'année, les versements que vous effectuez avant cette date restent déductibles dans les conditions habituelles — c'est la date du versement qui compte, pas l'année civile.
Le versement lui-même reste possible après 70 ans : c'est l'avantage fiscal à l'entrée qui s'arrête, pas le contrat.
⛔ Ce verrou vise les versements sur un PER. Il ne s'applique pas aux cotisations versées sur un contrat Madelin retraite, qui relèvent d'un autre alinéa de l'article 154 bis — non visé par ce texte.
Le simulateur ci-dessus applique cette règle : il vous demande votre date de naissance et, à 70 ans, il ne rend plus de plafond.
Ce qui le réduit
- Les cotisations déjà versées dans un cadre professionnel, qui viennent en diminution du plafond du revenu net global.
- Un exercice inférieur à douze mois. La règle de proratisation applicable dans ce cas n'est pas établie de façon certaine ; nous ne la publions donc pas, et l'outil calcule sur une année pleine. À faire vérifier si votre exercice est incomplet.
Ce que vous économisez vraiment
Un plafond n'est pas une économie d'impôt. C'est une base déductible : le montant que vous retirez de vos revenus imposables. Ce que vous économisez réellement, c'est ce montant multiplié par votre tranche marginale d'imposition — deux personnes avec le même plafond n'économisent donc pas la même somme.
Le simulateur affiche cette estimation à côté de votre plafond, et vous pouvez y ajuster votre tranche. PER et tranche d'imposition
Quand verser
Le plafond s'apprécie sur l'année : un versement du 31 décembre ouvre le même droit qu'un versement de janvier. Ce qui change, c'est ce que vous savez au moment de verser.
- Verser en fin d'année permet de connaître votre revenu réel avant de décider du montant — utile quand votre activité est irrégulière.
- Répartir sur l'année lisse l'effort de trésorerie et évite d'avoir à sortir une somme importante d'un coup.
⚠️ Une seule échéance est réellement bloquante : si vous atteignez 70 ans en cours d'année, seuls les versements effectués avant cette date ouvrent droit à déduction.
Questions fréquentes
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Informations vérifiées et périmètre
Informations vérifiées le : 28 août 2026 · Barèmes applicables : 2026
Sources primaires
- Arrêté du 22 décembre 2025 — plafond annuel de la sécurité sociale 2026.
- Article 154 bis du Code général des impôts — plafond de déduction professionnel.
- Article 163 quatervicies du Code général des impôts — plafond du revenu net global, report et mutualisation.
- Articles 50-0 et 102 ter du Code général des impôts — abattements forfaitaires des régimes micro.
- Article 163 quinvicies du Code général des impôts — fin de la déductibilité des versements PER à compter du jour du 70e anniversaire.
- BOI-IR-BASE-20-50-20 (mis à jour le 10/08/2026) — report sur cinq ans, mutualisation entre conjoints sur demande expresse.
- BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 § 10 et BOI-BNC-BASE-40-60-50-20 § 180 — assiette retenue, avant déduction des cotisations facultatives.
- impots.gouv.fr, rubrique « Plafond épargne retraite » de l'avis d'impôt (mise à jour le 07/07/2026) — lecture de l'avis, case 6QR.
Chaque source listée ici a été ouverte. Aucune n'est ajoutée pour l'apparence. Une citation vérifie l'existence d'un article, jamais son contenu.
Cette page ne traite pas
- Le contrat Madelin retraite et son fonctionnement → le contrat Madelin retraite en 2026
- Le transfert d'un ancien contrat vers un PER → transférer un ancien contrat vers un PER
- L'économie d'impôt développée et le choix de la tranche → PER et tranche d'imposition
- Le déblocage anticipé → débloquer un PER par anticipation
- La comparaison avec les autres produits d'épargne retraite → PER ou assurance vie
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Christopher Basquin
Associé gérant · Courtier en assurances (ORIAS 25007309)
13 ans dans l'assurance, spécialisé dans la protection sociale des indépendants et dirigeants de TPE (prévoyance, Madelin, retraite, mutuelle).
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