Quelle est la différence entre l'IR et le PFU sur la sortie PER ?

À la sortie d'un PER, deux régimes coexistent sur la même opération de rachat en capital. L'impôt sur le revenu (IR) au barème progressif s'applique à la part correspondant aux versements qui ont été déduits à l'entrée — ce montant est réintégré dans vos revenus imposables de l'année de sortie et soumis à votre tranche marginale. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) s'applique uniquement aux plus-values, c'est-à-dire aux gains générés par le PER pendant la phase d'épargne. Ces deux régimes sont calculés séparément sur la même sortie : une opération de 100 000 € peut donc être partiellement soumise à l'IR au barème et partiellement au PFU 31,4 %.

Peut-on opter pour le barème progressif sur les plus-values plutôt que le PFU ?

Oui, il est possible d'opter pour le barème progressif de l'IR à la place du PFU sur les plus-values, lors de la déclaration de revenus de l'année de sortie. Cette option est globale — elle s'applique à l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières de l'année (dividendes, intérêts, plus-values de cession de valeurs mobilières). Elle est avantageuse si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 % — c'est-à-dire si vous êtes dans la tranche à 11 % avec un revenu net imposable modeste. Pour la très grande majorité des TNS dont la tranche est de 30 % ou plus, le PFU à 31,4 % reste moins coûteux que le barème sur les plus-values. L'option barème doit être cochée dans la déclaration de revenus.

Comment fonctionne concrètement la stratégie de lissage sur la sortie PER ?

La stratégie de lissage (ou fractionnement) consiste à étaler les retraits de capital PER sur plusieurs années pour maintenir la part des versements déduits dans une tranche marginale d'IR basse. Exemple : un TNS a 150 000 € de versements déduits à sortir, avec par ailleurs 20 000 € de revenus retraite annuels. En sortant tout en 1 an, il ajoute 150 000 € à ses revenus, soit 170 000 € au total — la tranche à 41 % s'applique sur une large fraction. En étalant sur 10 ans (15 000 €/an), ses revenus totaux sont de 35 000 €/an — il reste en tranche à 30 %. La différence peut représenter 15 000 à 25 000 € d'impôt économisé. La simulation annuelle du « couloir fiscal » est l'outil fondamental de cette stratégie.

La fiscalité PER est-elle différente selon le type de PER (assurance ou bancaire) ?

Pour la sortie en vie — en capital ou en rente à la retraite — la fiscalité est identique entre PER assurance et PER bancaire : IR sur les versements déduits, PFU 31,4 % sur les plus-values. La différence entre les deux types de PER se manifeste en cas de décès avant la retraite. Le PER assurance bénéficie des avantages de l'assurance-vie : si le décès intervient avant 70 ans, les bénéficiaires peuvent bénéficier d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire avant imposition. Le PER bancaire est quant à lui intégré à la succession et soumis aux droits de succession classiques (après abattement de 100 000 € par enfant). C'est l'un des critères de choix entre les deux formes de PER.

Existe-t-il des cas où la sortie PER est totalement exonérée d'impôt ?

Oui, deux cas principaux permettent une exonération totale ou partielle. Premièrement, le déblocage anticipé pour accidents de la vie (invalidité de 2e ou 3e catégorie, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, surendettement, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire) est totalement exonéré d'IR et de PFU — ni les versements ni les plus-values ne sont imposés. Deuxièmement, le déblocage anticipé pour achat de résidence principale bénéficie d'une exonération partielle : les plus-values sont exonérées de PFU, mais la part correspondant aux versements déduits reste imposable à l'IR au barème. Ces exonérations constituent des avantages fiscaux considérables à connaître avant de procéder à un déblocage.

Comment coordonner la sortie PER avec les autres revenus de l'année ?

La coordination de la sortie PER avec les autres revenus est fondamentale car l'ensemble des revenus de l'année détermine la tranche marginale applicable aux versements PER déduits. Les revenus à surveiller particulièrement sont : les plus-values immobilières (cession d'un bien locatif), les dividendes exceptionnels (si vous optez pour le barème), les revenus de prestations compensatoires, une indemnisation importante. L'idéal est d'éviter de sortir du capital PER les années où vos revenus autres que retraite sont exceptionnellement élevés. Un suivi annuel du niveau de revenus et une planification des rachats plusieurs années à l'avance permettent d'optimiser l'imposition globale.

Que se passe-t-il fiscalement si le PER est clôturé avant la retraite hors cas légaux ?

En dehors des six cas légaux de déblocage anticipé, le PER ne peut pas être clôturé avant la retraite. Il n'existe pas de possibilité de rachat libre comme sur une assurance-vie classique. Si vous tentez de sortir des fonds en dehors des cas prévus, l'assureur refusera l'opération. Cette contrainte d'indisponibilité est la contrepartie de la déductibilité fiscale des versements à l'entrée. C'est pourquoi le PER doit être alimenté uniquement avec des fonds dont vous n'aurez pas besoin avant la retraite. Un PER bien dimensionné par rapport à votre épargne de précaution évite toute situation de blocage.

Comment la CSG déductible impacte-t-elle la stratégie de sortie ?

Sur la rente viagère, la CSG prélevée au taux de 3,8 % est déductible des revenus de l'année suivante. Concrètement, si vous percevez 12 000 € de rente en 2026 et que 456 € de CSG déductible sont prélevés, ces 456 € viendront en déduction de vos revenus 2026 déclarés en 2027. Ce mécanisme crée un léger décalage favorable qui réduit la base imposable de l'année suivante. Sur la partie capital (versements et plus-values), il n'y a pas de CSG déductible — les prélèvements sociaux inclus dans le PFU ne sont pas déductibles. Ce détail, souvent oublié, peut peser dans la comparaison rente vs capital pour les contribuables à la frontière de deux tranches.

Le transfert d'un ancien PER vers un nouveau PER déclenche-t-il une imposition ?

Non, le transfert d'un PER vers un autre PER est fiscalement neutre. Il n'y a ni réalisation des plus-values latentes, ni imposition des versements, ni réintégration dans les revenus. Le transfert conserve l'antériorité fiscale du contrat initial et l'ensemble des droits acquis. Les frais de transfert sont limités réglementairement à 1 % maximum de l'encours transféré pendant les cinq ans qui suivent le premier versement dans le plan, et gratuits au-delà (article L224-6 du code monétaire et financier). Les transferts entre PER sont donc un levier de rationalisation du patrimoine retraite (consolider plusieurs PER en un seul, changer d'assureur pour de meilleures conditions) sans conséquence fiscale.

La sortie PER est-elle imposable si on est non-résident fiscal en France à la retraite ?

La situation fiscale des non-résidents à la sortie d'un PER est complexe et dépend des conventions fiscales bilatérales entre la France et le pays de résidence. En principe, les pensions et rentes de source française sont imposables en France même pour un non-résident, sauf convention contraire. Un taux minimum de 20 % (ou 30 % pour les revenus supérieurs à certains seuils) peut s'appliquer sur les revenus de source française perçus par les non-résidents. Si vous envisagez de vous établir à l'étranger à la retraite, il est indispensable de consulter un conseil fiscal spécialisé plusieurs années avant votre départ pour évaluer l'impact sur votre stratégie de sortie PER.

Vaut-il mieux sortir en capital ou en rente avec un PER ?

Le choix dépend de plusieurs facteurs personnels. La sortie en capital offre une flexibilité totale : vous gérez le rythme des retraits, vous pouvez transmettre l'épargne restante à vos héritiers, et vous n'êtes pas contraint par une table de mortalité. Elle est avantageuse si vous avez des projets nécessitant des liquidités ou si vous souhaitez garder le contrôle de votre patrimoine. La rente viagère garantit un revenu à vie indépendamment de votre longévité — elle est avantageuse si vous avez une bonne espérance de vie familiale et souhaitez un revenu prévisible sans gestion. La sortie mixte (une partie en capital, le reste converti en rente) est souvent le meilleur compromis pour couvrir le minimum vital via la rente tout en conservant une poche de capital disponible.

Comment est imposée la rente tirée d'un PER ?

La rente versée par un PER dont les versements ont été déduits à l'entrée est imposée à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et retraites, au même titre qu'une pension de retraite classique. Elle bénéficie de l'abattement de 10 % applicable aux pensions (plafonné à 4 321 € par foyer fiscal en 2026, avec un minimum de 442 €). Elle est également soumise aux prélèvements sociaux au taux de 6,7 %, composé de la CSG à 3,8 % (déductible des revenus de l'année suivante), la CRDS à 0,5 % et la Casa à 0,3 %. Ce régime est généralement plus favorable que le PFU 31,4 % sur les plus-values pour les contribuables dont les revenus retraite totaux restent modérés.

Le capital récupéré est-il soumis aux prélèvements sociaux ?

Oui, mais uniquement sur la part des plus-values. Les plus-values générées par le PER sont soumises aux prélèvements sociaux (PS) au taux de 18,6 %, inclus dans le PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS). La part correspondant aux versements déductibles n'est pas soumise aux prélèvements sociaux — elle est uniquement imposée à l'IR au barème progressif. Pour les versements non déduits : la part en capital est exonérée à la fois d'IR et de PS, et seules les plus-values subissent le PFU 31,4 % incluant les 18,6 % de PS.

Peut-on sortir partiellement en capital et partiellement en rente sur un même PER ?

Oui, le PER permet la sortie mixte : une partie de l'encours est rachetée en capital (total ou fractionné) et l'autre partie est convertie en rente viagère. Cette flexibilité est l'un des grands atouts du PER par rapport aux anciens dispositifs d'épargne retraite. En pratique, vous pouvez par exemple racheter 50 % en capital (idéalement de façon fractionnée) pour financer des projets ou transmettre à vos héritiers, et convertir les 50 % restants en rente pour sécuriser un revenu complémentaire à vie. Les modalités exactes dépendent des conditions prévues par le contrat — certains assureurs n'autorisent la conversion en rente que sur la totalité de l'encours.

Comment fonctionne la réversion d'une rente PER ?

La rente avec réversion permet, en cas de décès du rentier principal, de verser une fraction de la rente (le taux de réversion est généralement de 60 % ou 100 % selon l'option choisie) au conjoint survivant, jusqu'à son propre décès. Cette option diminue le montant initial de la rente de 10 à 20 % environ selon l'âge des conjoints au moment de la liquidation et le taux de réversion choisi. Elle est fiscalement intéressante pour les couples où l'un des conjoints dispose d'un faible niveau de retraite personnelle. La réversion protège le conjoint sans recours à l'assurance-vie ou à d'autres dispositifs. Elle est définitivement choisie lors de la liquidation et ne peut pas être modifiée après.

La rente PER est-elle indexée sur l'inflation ?

La rente PER simple n'est pas automatiquement indexée sur l'inflation. Le montant est fixé à la liquidation et reste constant en valeur nominale sauf si vous avez souscrit une option d'indexation (à la revalorisation annuelle). Les rentes avec indexation ont un montant de départ inférieur à une rente sans indexation — c'est le prix de la protection contre l'érosion du pouvoir d'achat. Certains contrats proposent des options de revalorisation liées à un indice (inflation INSEE, par exemple) avec une réduction du montant initial de 10 à 20 % selon le taux d'indexation choisi. À long terme, une rente non indexée perd significativement en pouvoir d'achat réel si l'inflation reste positive.

PER TNS — Fiscalité sortie

PER TNS : fiscalité de la sortie en capital et en rente

Sortir en capital, en rente viagère ou en panachant les deux : chaque mode a son régime fiscal. Le capital relève de l'IR au barème sur les versements déduits et du PFU 31,4 % sur les plus-values ; la rente relève du régime des pensions. Comprendre cette mécanique permet d'économiser plusieurs milliers d'euros via le lissage pluriannuel.

Capital : IR + PFU 31,4 %Rente : régime pensionsLissage = économie réelle

04 65 84 57 55

Simuler votre fiscalité de sortie

ORIAS n° 25007309

IR sur versements déduits

Tout ce qui a été déduit à l'entrée revient imposable à la sortie. La part en capital (versements) est réintégrée dans vos revenus de l'année au barème progressif (0-45 %).

PFU 31,4 % sur plus-values

Les gains générés par le PER sont soumis au PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux). Option barème disponible si votre tranche marginale est inférieure à 12,8 %.

Exonérations spécifiques

Déblocage pour accident de vie : exonération totale IR et PFU. Déblocage résidence principale : exonération du PFU uniquement sur les plus-values.

Tableau récapitulatif : qui paie quoi à la sortie

Fiscalité applicable selon la situation de sortie et l'origine des versements (règles 2026).

Situation	Régime	Taux	Prél. soc.	Note
Capital — versements déduits	IR barème progressif	0 à 45 %	Non	Intégré aux revenus N
Capital — plus-values	PFU	31,4 %	Inclus (18,6 %)	Option barème si TMI < 12,8 %
Capital — versements non déduits	Exonéré	0 %	Non	Pas de double imposition
Rente — versements déduits	IR pensions + abattement 10 %	TMI après abattement	6,7 %	Comme une pension de retraite
Déblocage résidence principale — PV	Exonération PFU	0 % PFU	Non	Capital reste imposable IR
Déblocage accident de vie	Exonération totale	0 %	Non	Aucune imposition

* La part "versements non déduits" concerne les TNS qui auraient choisi de ne pas déduire certains versements — cas rare mais possible.

Stratégie de lissage : comment réduire l'imposition

Le lissage est la stratégie la plus efficace sur la sortie PER. Elle consiste à étaler les rachats sur plusieurs années pour maintenir la part de versements déduits dans une tranche marginale basse.

Exemple comparatif — 150 000 € de versements déduits

Sans lissage (sortie en 1 an)

Versements réintégrés150 000 €

Tranche marginale résultante41 %

IR estimé sur versements~45 000 €

Avec lissage (sur 10 ans)

Versements réintégrés/an15 000 €

Tranche marginale maintenue30 %

IR estimé sur versements~30 000 € total

Gain estimé grâce au lissage : ~15 000 € d'impôt économisé sur l'ensemble des retraits. Ce gain augmente proportionnellement avec l'encours et la différence de tranche.

Identifier votre tranche cible

Estimez vos revenus retraite structurels (pensions, retraite complémentaire, loyers, dividendes récurrents). La tranche marginale résultante définit votre espace fiscal pour ajouter les rachats PER sans basculer dans la tranche supérieure.

Calculer le rachat annuel maximum

Pour rester en tranche à 30 %, vous pouvez ajouter jusqu'à environ 27 000 € de revenus supplémentaires (selon votre situation en 2026). Votre rachat annuel ne devrait pas dépasser ce montant côté versements déduits.

Anticiper la CSG déductible

Sur la rente, la CSG au taux de 3,8 % est déductible des revenus de l'année suivante. Ce mécanisme crée un léger avantage fiscal décalé qui peut jouer sur le calcul si vous combinez rente et capital.

Coordonner avec les autres revenus

Dividendes, plus-values immobilières, revenus fonciers s'ajoutent à la base imposable. Un rachat PER l'année d'une cession immobilière peut créer une imposition très élevée — planifier les rachats en évitant les années à revenus exceptionnels.

Sortie en capital ou en rente : comparer les deux régimes

Le PER autorise trois modes de sortie — capital (en une fois ou fractionné), rente viagère, ou panachage des deux. Le régime fiscal diffère radicalement selon le mode retenu : le capital relève de l'IR sur les versements déduits plus le PFU 31,4 % sur les plus-values, la rente relève du régime des pensions. Le choix est irréversible une fois la rente liquidée.

Critère	Sortie en capital	Sortie en rente	Sortie mixte
Imposition	IR sur versements + PFU 31,4 % sur PV	Barème IR avec abattement 10 %	Combinaison des deux régimes
Transmission aux héritiers	L'épargne restante est transmissible	Cesse au décès (sauf réversion)	Partiel — capital restant transmissible
Sécurité sur la durée	Risque si l'épargne est épuisée	Versement à vie quelle que soit la longévité	La rente couvre le minimum vital
Flexibilité	Totale — vous gérez le rythme	Figée une fois choisie	Intermédiaire
Profil idéal	Bonne santé, projet d'investissement, héritiers	Longévité familiale, pas de projet capital	Besoin de sécurité + liquidité

Décision irréversible : une fois la rente liquidée, il n'est plus possible de revenir à une sortie en capital. À l'inverse, un capital non consommé peut encore être converti en rente plus tard. Cette asymétrie plaide pour anticiper l'arbitrage plusieurs années avant le départ en retraite.

La rente PER : régime des pensions et types de rente

La rente viagère issue d'un PER dont les versements ont été déduits est imposée comme une pension de retraite — un régime généralement plus favorable que le PFU pour les revenus modestes à moyens.

Règle fiscale applicable

Catégorie : Pensions et retraites (art. 158 CGI)

Abattement : 10 % (max 4 321 €/foyer en 2026, minimum 442 €)

Imposition : Barème IR progressif après abattement

Prélèvements sociaux : 6,7 % (CSG 3,8 % déductible + CRDS 0,5 % + Casa 0,3 %)

Exemple chiffré — rente de 12 000 €/an

Rente annuelle brute12 000 €

Abattement 10 %- 1 200 €

Base imposable IR10 800 €

IR à 11 % (TMI typique)~1 188 €

Prélèvements sociaux 6,7 %804 €

Rente nette estimée~10 008 €/an

Pour les versements non déduits à l'entrée : seule une fraction de la rente est imposable à l'IR, calculée selon un abattement forfaitaire lié à l'âge au moment de la liquidation (entre 30 % et 70 %). Ce cas est rare pour un TNS qui a généralement intérêt à déduire systématiquement ses versements.

Les quatre types de rente disponibles

Rente viagère simple

Versée jusqu'au décès du rentier. S'arrête immédiatement à son décès — rien n'est transmis aux héritiers.

+ Montant mensuel le plus élevé

− Aucune transmission en cas de décès précoce

Profil : Bonne espérance de vie, pas d'héritiers à protéger

Rente avec annuités garanties

Versée au minimum pendant X années (ex. : 15 ans), puis viagère. En cas de décès avant la fin, le solde revient aux bénéficiaires désignés.

+ Protection partielle des héritiers

− Montant légèrement inférieur

Profil : Souhaite protéger partiellement les héritiers

Rente avec réversion

En cas de décès du rentier, X % de la rente est versé au conjoint survivant jusqu'à son propre décès.

+ Protection du conjoint à vie

− Montant initial réduit de 10 à 20 %

Profil : Couple, conjoint avec faible retraite personnelle

Rente mixte (annuités + réversion)

Combine les deux protections : période garantie ET réversion au conjoint en cas de décès. Protection maximale.

+ Protection maximale héritiers et conjoint

− Montant initial le plus bas

Profil : Couple avec enfants, patrimoine limité par ailleurs

Le point mort rente contre capital

Le point mort est l'âge à partir duquel la rente cumulée devient financièrement supérieure au capital investi. Il dépend du taux de conversion et du rendement alternatif du capital si celui-ci avait été retiré et réinvesti.

Taux de conversion	Rente pour 100 000 €	Point mort (0 % rend.)	Point mort (3 % rend.)
4,0 %	4 000 €/an	25 ans (à 90 ans)	38 ans (à 103 ans)
4,5 %	4 500 €/an	22 ans (à 87 ans)	32 ans (à 97 ans)
5,0 %	5 000 €/an	20 ans (à 85 ans)	28 ans (à 93 ans)
5,5 %	5 500 €/an	18 ans (à 83 ans)	24 ans (à 89 ans)

* Exemple pour une liquidation à 65 ans. Calcul simplifié hors fiscalité, à titre illustratif. Le rendement alternatif représente ce que produirait le capital s'il était réinvesti après sortie. Les taux de conversion réels dépendent de la table de mortalité et des conditions du contrat.

Versements déductibles vs non déductibles : l'impact sur la sortie

Versements déduits (cas standard TNS)

La déduction à l'entrée réduit votre impôt immédiatement. La contrepartie est l'imposition à la sortie :

Capital : réintégré dans les revenus imposables au barème IR

Plus-values : PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS)

Rente : imposée comme pension avec abattement 10 %

Avantage : économie immédiate sur la déduction, croissance non imposée pendant l'épargne

Versements non déduits (cas rare)

Si vous choisissez de ne pas déduire vos versements à l'entrée, la sortie est plus favorable :

Capital : exonéré d'IR (pas de double imposition)

Plus-values : PFU 31,4 % (identique au cas déduit)

Rente : fraction imposable seulement (abattement spécifique âge)

Usage : pour les TNS dont la TMI est très faible (11 % ou 0 %) — économie à l'entrée nulle ou faible, sortie allégée

Les exonérations spécifiques à connaître

Déblocage pour accidents de la vie — exonération totale

En cas de déblocage anticipé lié à l'invalidité (2e ou 3e catégorie), au décès du conjoint ou partenaire PACS, au surendettement, à l'expiration des droits au chômage ou à la liquidation judiciaire, la totalité du capital est exonérée d'IR et de prélèvements sociaux. Ni les versements ni les plus-values ne sont imposés. C'est l'exonération la plus favorable du dispositif.

Déblocage pour résidence principale — exonération partielle

Le déblocage anticipé pour financer l'acquisition de la résidence principale permet d'exonérer les plus-values du PFU 31,4 % (ni 12,8 % d'IR ni 18,6 % de PS). En revanche, la part correspondant aux versements déduits reste imposable à l'IR au barème. C'est une exonération partielle mais significative, particulièrement avantageuse pour les PER avec une forte proportion de plus-values.

Versements non déduits — exonération du capital

Si vous avez effectué des versements volontaires en choisissant de ne pas les déduire fiscalement à l'entrée, la part en capital correspondante ressort exonérée à la sortie. Seules les plus-values générées sur cette fraction sont soumises au PFU 31,4 %. Cette option est pertinente pour les TNS en tranche basse à l'entrée dont la TMI serait plus élevée à la sortie.

Astuces fiscales avancées pour les TNS

Différer la liquidation de 2-3 ans

Attendre que vos revenus professionnels aient complètement cessé avant de démarrer les rachats PER peut abaisser votre tranche marginale de 41 % à 30 %, ou de 30 % à 11 %. Le gain peut dépasser 10 000 €.

Combiner rente et capital intelligemment

Convertir la partie 'plus-values' en rente (soumise aux PS à 6,7 % plutôt qu'au PFU 18,6 %) peut être avantageux si vous êtes dans une tranche IR très basse. La comparaison est à faire au cas par cas.

Tenir un tableau de bord annuel

Suivre chaque année votre tranche marginale prévisionnelle, votre espace fiscal disponible et le calendrier optimal de rachats PER. Un gestionnaire de patrimoine ou un expert-comptable peut vous aider à modéliser plusieurs scénarios.

Anticiper les années à revenus exceptionnels

Cession d'entreprise, vente immobilière, rétrocession de parts sociales... Ces événements créent des revenus exceptionnels qui occupent tout l'espace fiscal. Planifier les rachats PER les années sans revenus exceptionnels.

Barème IR 2026 — repères pour la stratégie de sortie

Tranche de revenus (par part)	Taux marginal	Implication pour le lissage PER
Jusqu'à 11 497 €	0 %	Tranche à 0 % — aucun impôt sur cette fraction
11 497 € à 29 315 €	11 %	Tranche basse — idéale pour maximiser les rachats PER
29 315 € à 83 823 €	30 %	Tranche cible pour la majorité des retraités TNS
83 823 € à 180 294 €	41 %	Sortie en 1 an pour gros encours — à éviter
Au-delà de 180 294 €	45 %	Cas rares — encours très importants ou revenus exceptionnels

* Barème 2026 par part fiscale. À doubler pour un couple. Source : administration fiscale française.

Pages détaillées — Sortie et allocation PER TNS

Déblocage anticipé

Les six cas légaux de sortie avant la retraite.

Décès et bénéficiaires

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Plafond de déduction

Calcul du plafond et optimisation des versements.

Hub PER TNS

Vue d'ensemble du PER pour travailleurs non salariés.

Questions fréquentes — Fiscalité sortie PER TNS

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Quelle stratégie selon votre profil de sortie ?

Retraité avec faibles revenus (tranche à 11 %)

Rachets PER maximisés chaque année pour remplir la tranche à 11 %. Possible option barème sur les plus-values si TMI < 12,8 %. Rente potentiellement favorisée si longévité attendue.

Retraité en tranche à 30 % (revenus modérés)

Étaler les rachats sur 7-10 ans pour rester dans la tranche à 30 %. Ne pas sortir tout en une seule année. Combiner PFU sur les plus-values et barème sur les versements.

Retraité avec revenus élevés (tranche à 41 %)

Fractionnement très étalé sur 10-15 ans pour descendre dans la tranche à 30 %. Envisager la rente viagère pour les grands encours — fiscalité pensions parfois plus favorable.

TNS avec cession d'entreprise prévue

Éviter impérativement de sortir du PER l'année de la cession. Attendre la stabilisation des revenus à un niveau plus bas pour démarrer les rachats dans les meilleures conditions.

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Christopher Basquin

Associé gérant · Courtier en assurances (ORIAS 25007309)

13 ans dans l'assurance, spécialisé dans la protection sociale des indépendants et dirigeants de TPE (prévoyance, Madelin, retraite, mutuelle).

Dernière mise à jour : 1er juin 2026

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