En résumé
À partir de 2026, un abattement forfaitaire unique de 26 % sur le revenu brut social remplace la déduction des cotisations pour calculer vos cotisations sociales et votre CSG-CRDS. Résultat : la part CSG-CRDS diminue, la part cotisation retraite augmente. À titre d'exemple, sur 100 € de cotisations dues par un auto-entrepreneur en vente de marchandises, 19,75 € vont désormais à la retraite complémentaire contre 16,50 € en 2025, et 23,60 € à la CSG-CRDS contre 29,70 € en 2025 (source Urssaf). Le total payé ne change pas, mais vos droits à la retraite progressent. Le plafond de déduction de votre PER Madelin (art. 154 bis du CGI) repose sur une autre base légale et n'est pas concerné par cette réforme.
À retenir
- Un abattement forfaitaire de 26 % remplace la déduction des cotisations pour calculer l'assiette commune cotisations sociales + CSG-CRDS.
- La part CSG-CRDS diminue, la part cotisation retraite augmente : le total des prélèvements reste stable, mais vos droits progressent.
- Cette réforme concerne les indépendants au régime réel (BNC, BIC) à compter de la déclaration des revenus 2025 (campagne 2026).
- Les auto-entrepreneurs suivent leur propre abattement fiscal spécifique (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité), pas les 26 % de la réforme générale.
- Le plafond de déduction de votre PER Madelin (art. 154 bis du CGI) n'est pas modifié : il continue de se calculer sur votre bénéfice imposable.
La réforme de l'assiette sociale des indépendants ne se limite pas à simplifier le calcul de vos cotisations : elle modifie durablement la façon dont vos prélèvements sociaux construisent vos droits à la retraite. Beaucoup d'indépendants ont entendu parler d'un « nouvel abattement de 26 % » sans savoir ce qu'il change vraiment pour leur pension future, ni s'il a un rapport avec leur épargne retraite individuelle (PER). Cet article répond aux deux questions séparément, avec les chiffres publiés par l'Urssaf.
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Faire le point sur ma retraiteQu'est-ce qui change concrètement dans le calcul de vos cotisations ?
Avant la réforme, les cotisations sociales et la CSG-CRDS des travailleurs indépendants étaient calculées sur deux assiettes différentes, avec un mécanisme de déduction des cotisations peu lisible. Depuis 2026, une assiette unique s'applique aux deux : le revenu brut social, abattu forfaitairement de 26 %. Cet abattement remplace l'ancienne déduction des cotisations, avec un plancher de 846 € et un plafond de 62 478 € (soit 130 % du PASS 48 060 € en 2026).
Ce changement s'applique aux indépendants imposés au régime réel (BNC, BIC) à compter de la déclaration de leurs revenus 2025, déposée en 2026. Les auto-entrepreneurs (régime micro-fiscal), eux, ne basculent pas sur ces 26 % : ils conservent leur propre abattement fiscal spécifique (71 %, 50 % ou 34 % selon la nature de l'activité), qui sert de base à leurs cotisations.
Exemple chiffré (auto-entrepreneur, vente de marchandises)
Pour 100 € de cotisations globales dues, la répartition entre CSG-CRDS et retraite complémentaire évolue ainsi :
| Poste | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Retraite complémentaire | 16,50 € | 19,75 € |
| CSG-CRDS | 29,70 € | 23,60 € |
Source : Urssaf, auto-entrepreneurs — répartition pour 100 € de cotisations globales, vente de marchandises (BIC). Les taux exacts diffèrent selon votre catégorie d'activité et votre caisse professionnelle.
Pourquoi cette réforme améliore-t-elle vos droits à la retraite ?
La CSG-CRDS finance la protection sociale de façon générale, mais elle ne vous ouvre aucun droit individuel : elle ne compte ni pour vos trimestres, ni pour vos points de retraite. À l'inverse, une cotisation dite « contributive » (retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès) valide des droits qui vous seront directement utiles au moment de liquider votre pension.
En rééquilibrant vos prélèvements au profit des cotisations contributives et au détriment de la CSG-CRDS, la réforme fait mécaniquement progresser vos droits à la retraite obligatoire, sans augmenter le montant total que vous payez. C'est un effet structurel du mode de calcul, pas une revalorisation ponctuelle : son ampleur exacte dépend de votre catégorie professionnelle, de votre caisse et de votre niveau de revenu. Le seul moyen de connaître précisément l'effet sur votre propre carrière reste de consulter votre relevé sur info-retraite.fr.
Définitions clés
- Assiette sociale :
- la base de revenu sur laquelle sont calculées vos cotisations et contributions sociales.
- CSG-CRDS :
- contribution sociale généralisée et contribution au remboursement de la dette sociale — des prélèvements non contributifs, qui ne créent pas de droits individuels.
- PASS :
- Plafond Annuel de la Sécurité Sociale — 48 060 € en 2026.
- Cotisation contributive :
- une cotisation (retraite, invalidité-décès) qui ouvre des droits individuels, par opposition à un prélèvement non contributif comme la CSG-CRDS.
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Cette réforme change-t-elle le plafond de déduction de votre PER Madelin ?
Non. C'est la confusion la plus fréquente : la réforme de l'assiette sociale (décret n° 2024-688) et le plafond de déduction fiscale de votre PER individuel reposent sur deux textes totalement indépendants. Le premier fixe l'assiette de vos cotisations sociales et de votre CSG-CRDS. Le second, l'article 154 bis du Code général des impôts, fixe le plafond dans lequel vos versements PER (ou Madelin retraite) sont déductibles de votre bénéfice imposable — une base fiscale, pas sociale.
Pour un indépendant au régime réel, ce plafond reste calculé ainsi : 10 % bénéfice (≤ 8 PASS) + 15 % fraction 1→8 PASS. Par exemple, pour un bénéfice imposable de 60 000 € en 2026, le plafond de déduction PER s'élève à 7 791 € — un calcul strictement identique avant et après la réforme de l'assiette sociale.
À retenir : améliorer vos droits à la retraite obligatoire grâce à cette réforme ne dispense pas d'évaluer si un PER individuel reste pertinent pour compléter vos revenus futurs. Les deux leviers sont complémentaires, pas substituables l'un à l'autre.
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Micro-entrepreneur, régime réel, profession libérale réglementée : le mode de calcul exact varie selon votre statut.
Le conseil Tessoria
Chez les indépendants que nous accompagnons, cette réforme est souvent perçue comme une simplification technique sans effet concret. En réalité, elle améliore progressivement vos droits à la retraite obligatoire — un effet qui s'ajoute, sans le remplacer, à l'intérêt d'un PER pour ajuster précisément votre niveau de revenu futur.
Notre recommandation : faites le point sur votre relevé de carrière avant de décider d'un montant de versement PER, plutôt que de vous fier à une estimation approximative.
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Conclusion
La réforme de l'assiette sociale des indépendants ne change ni le montant total de vos prélèvements ni le plafond de déduction de votre PER Madelin. Elle rééquilibre en revanche, de façon durable, la part de vos cotisations qui construit vos droits à la retraite obligatoire — un gain mécanique, à consolider si besoin par une épargne retraite individuelle dimensionnée à votre situation réelle.
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Cet article est informatif et ne remplace pas une analyse personnalisée de votre situation. Les informations correspondent aux dispositions connues au 20 juillet 2026. Pour une évaluation de vos droits et de votre stratégie d'épargne retraite, contactez un conseiller Tessoria.