C'est une hausse passée relativement inaperçue au milieu des débats sur la réforme des retraites et le gel des tarifs mutuelle : depuis le 1er janvier 2026, le taux de CSG applicable aux revenus du capital est passé de 9.2 % à 10.6 %, portant les prélèvements sociaux globaux de 17.2 % à 18.6 %. Une évolution qui touche directement les plus-values de votre plan d'épargne retraite (PER) lors d'une sortie en capital. Voici ce qui change réellement, et ce qui reste identique.
À retenir
- Les prélèvements sociaux sur les plus-values du PER passent de 17.2 % à 18.6 % depuis le 1er janvier 2026.
- Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) applicable à ces plus-values passe donc de 30 % à 31.4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu, inchangé, + 18.6 % de prélèvements sociaux).
- Seules les plus-values sont concernées : la part de vos versements déduits, imposée au barème progressif de l'impôt sur le revenu, n'est pas affectée par cette hausse.
- Le mode de sortie (capital total, capital fractionné, rente) reste le principal levier d'optimisation, bien plus déterminant que cette hausse à elle seule.
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Faire le point sur mon épargne retraiteCe qui a changé au 1er janvier 2026
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025) relève le taux de CSG applicable aux revenus du capital. Cette hausse, confirmée par une actualité officielle publiée sur le portail entreprendre.service-public.gouv.fr, se répercute mécaniquement sur le taux global des prélèvements sociaux et sur le prélèvement forfaitaire unique (PFU) qui s'applique par défaut aux plus-values des produits d'épargne, PER compris.
| Prélèvement | Jusqu'au 31/12/2025 | Depuis le 01/01/2026 |
|---|---|---|
| CSG sur revenus du capital | 9.2 % | 10.6 % |
| Prélèvements sociaux (total) | 17.2 % | 18.6 % |
| PFU sur plus-values (IR + PS) | 30 % | 31.4 % |
Source : loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026 ; entreprendre.service-public.gouv.fr, actualité « Évolution du taux du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) ».
Concrètement, qu'est-ce qui est touché dans votre PER ?
La fiscalité d'une sortie en capital de PER distingue toujours deux composantes bien distinctes. Cette hausse n'en affecte qu'une seule.
| Composante | Effet de la hausse 2026 |
|---|---|
| Versements déduits à l'entrée | Aucun changement — barème progressif de l'IR, comme avant |
| Versements non déduits à l'entrée | Aucun changement — capital exonéré d'impôt, comme avant |
| Plus-values générées par le contrat | Concernées — PS de 17.2 % à 18.6 % |
Exemple chiffré
Pour 20 000 € de plus-values sorties en capital, les prélèvements sociaux s'élevaient à 3 440 € avant le 1er janvier 2026 ; ils s'élèvent désormais à 3 720 €, soit 280 € de plus. La part impôt sur le revenu du PFU (12,8 %) ne bouge pas : seule la part sociale augmente.
Pour un TNS ayant déduit ses versements de son bénéfice imposable — le cas le plus fréquent pour un PER souscrit dans le cadre de l'article 154 bis du CGI — cette hausse ne concerne donc qu'une fraction de la fiscalité globale de sortie : celle des gains, pas celle du capital versé. Pour le détail complet du régime applicable selon le mode de sortie (capital total, capital fractionné, rente), consultez notre page dédiée au PER des travailleurs indépendants.
Pourquoi c'est le bon moment de revoir votre stratégie de sortie
Cette hausse, à elle seule, reste limitée : 1.4 point de prélèvements sociaux en plus sur les seules plus-values. Mais elle rappelle une règle plus large : la fiscalité de sortie d'un PER n'est jamais figée, et le calendrier de rachat reste le levier le plus déterminant pour la maîtriser.
Sortie fractionnée plutôt que totale
Étaler les rachats sur plusieurs années évite de faire basculer d'un coup l'ensemble de vos versements déduits dans une tranche marginale élevée.
Arbitrer avant la liquidation
Réduire la part en unités de compte à l'approche de la sortie limite le risque de matérialiser une plus-value importante au moment où les prélèvements sociaux sont les plus élevés.
Comparer capital et rente
Selon votre situation, une sortie en rente ou un panachage capital/rente peut modifier significativement la fiscalité globale de votre épargne retraite.
Ces arbitrages se préparent en amont, pas au moment du départ à la retraite. Pour situer cette hausse dans le contexte plus large de la réforme de l'assiette sociale des indépendants, consultez notre article Réforme de l'assiette sociale 2026 : l'impact sur votre retraite et votre PER.
Le conseil Tessoria
Une hausse de 1,4 point de prélèvements sociaux ne justifie pas, à elle seule, de précipiter une sortie de PER. Elle mérite en revanche d'être intégrée dans une réflexion plus globale : votre horizon de départ, la répartition entre versements déduits et non déduits, et le mode de sortie choisi pèsent bien plus lourd sur votre fiscalité finale que ce seul point de CSG.
Avant toute décision de rachat, un point avec un conseiller permet de simuler l'impact réel sur votre situation et d'identifier si un arbitrage ou un étalement du versement peut limiter la facture.
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Questions fréquentes
Conclusion
La hausse des prélèvements sociaux à 18.6 % au 1er janvier 2026 touche uniquement les plus-values de votre PER, pas vos versements. Son impact reste modéré à l'échelle d'un rachat isolé, mais elle s'ajoute à d'autres évolutions récentes de la fiscalité de l'épargne retraite — une raison de plus de ne pas improviser le calendrier de sortie de votre plan.
Que vous soyez encore en phase de versement ou proche de la liquidation, une analyse personnalisée reste le meilleur moyen de savoir si votre stratégie actuelle est toujours adaptée.
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Cet article est informatif et ne remplace pas une analyse personnalisée de votre situation. Les taux indiqués correspondent aux dispositions en vigueur au 12 août 2026 — des évolutions réglementaires restent possibles. Pour une évaluation de votre épargne retraite, contactez un conseiller Tessoria.
