Freelance TNS : quelle est la différence entre le PER individuel et le PER d'entreprise ?

Le PER individuel (PERin) est ouvert par vous-même à titre personnel. Les versements sont déductibles de vos revenus professionnels (BNC, BIC) avec le plafond majoré TNS. Le PER d'entreprise (PERo ou PERcol) est mis en place par une société avec des salariés — si vous êtes seul en EURL, vous ne pouvez pas mettre en place un PERcol pour vous-même. En tant que freelance TNS, le PER individuel est votre seul outil PER accessible, mais il est suffisant et offre tous les avantages fiscaux.

Freelance en portage salarial : peut-on ouvrir un PER TNS ?

Non. En portage salarial, vous êtes salarié de la société de portage — vous n'êtes pas TNS. Vous bénéficiez du régime général et non du plafond TNS majoré. Vous pouvez ouvrir un PER individuel avec le plafond salarié (10% des salaires bruts, max ~32 000€). Si vous envisagez de passer du portage à une structure propre (EURL, SASU), la bascule vers le statut TNS vous donnera accès au plafond majoré.

Freelance avec revenus très variables : comment gérer le PER ?

Le PER est l'outil idéal pour les freelances à revenus variables. Pendant les années fastes (nombreux clients, gros projets), versez le maximum jusqu'au plafond et rattraper les plafonds des 3 années précédentes. Pendant les années creuses, suspendez ou réduisez les versements — il n'y a aucune pénalité. Cette stratégie 'accordéon' optimise la déduction fiscale sur les bonnes années quand votre TMI est le plus élevé.

Comment calculer son plafond PER en tant que freelance pour 2026 ?

Plafond PER 2026 pour un TNS = 10% du bénéfice imposable N-1 (plafonné à 8 PASS ~360 000€) + 15% du bénéfice entre 1 et 8 PASS. En pratique pour la plupart des freelances : multipliez votre bénéfice net 2025 par 10%, puis ajoutez environ 2 150€ de majoration TNS. Exemple : bénéfice 2025 = 70 000€ → plafond 2026 = 7 000 + 2 150 = 9 150€. Vous pouvez également ajouter les plafonds non utilisés des années 2023, 2024, 2025.

Freelance : faut-il sortir le PER en rente ou en capital à la retraite ?

Pour la majorité des freelances, la sortie en capital est préférable. Elle offre plus de flexibilité, permet d'optimiser la fiscalité (étalement sur plusieurs années), et de réinvestir en assurance-vie pour continuer à capitaliser. La rente viagère est intéressante si vous cherchez un revenu garanti à vie sans gestion — mais son rendement est souvent inférieur à ce que vous obtiendriez en gérant vous-même le capital. Un conseiller peut simuler les deux options selon votre espérance de vie et vos besoins.

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Liberté professionnelle mais retraite à construire seul : le freelance TNS n'a pas d'employeur pour financer sa retraite. Le PER est l'outil qui combine déduction fiscale immédiate et capital retraite à long terme — adapté à tous les niveaux de revenus.

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Plafond TNS majoré

Le freelance TNS bénéficie d'un plafond PER plus généreux que le salarié. La majoration de 15% entre 1 et 8 PASS représente ~2 150€/an supplémentaires déductibles — un avantage direct du statut indépendant.

Stratégie accordéon

Versez le maximum lors des bonnes années, rien lors des années creuses. Utilisez les plafonds reportables sur 3 ans pour un versement exceptionnel déductible quand votre TMI est le plus élevé.

Retraite SSI à compléter

La retraite SSI d'un freelance représente souvent 35 à 50% du dernier revenu net. Sans épargne complémentaire, le passage à la retraite signifie une baisse de niveau de vie significative. Le PER comble ce déficit.

Simulation capital retraite — Freelance indépendant

Profil	Revenus	Plafond PER/an	TMI	Économie fiscale	Capital estimé à 65 ans	Horizon
Freelance débutant / Micro-entrepreneur	35 000 €/an	5 650 €/an	11%	622 €/an	~95 000 €	33 ans
Freelance confirmé / BNC réel	70 000 €/an	9 150 €/an	30%	2 745 €/an	~190 000 €	25 ans
Freelance senior / Revenus élevés	120 000 €/an	14 150 €/an	41%	5 802 €/an	~330 000 €	20 ans

* Simulation indicative avec rendement moyen 4%/an. Capital brut avant fiscalité à la sortie. Plafonds 2026 estimés.

Quelle stratégie PER pour un freelance indépendant ?

Démarrage

Freelance débutant / Revenus 25-45K€

PER gestion pilotée
150-300€/mois
Économie ~400-900€/an
Horizon long (30+ ans)

Optimal

Accélération

Freelance confirmé / Revenus 60-90K€

500-760€/mois
Versements exceptionnels bonne année
Économie 2 200-3 400€/an
Mix UC + fonds euros

Maximisation

Freelance senior / Revenus 100K€+

Plafond maximum
PER + assurance-vie
Économie 4 500-7 000€/an
Sortie capital planifiée

Freelance : quel plafond PER selon ton statut

Le statut juridique du freelance détermine entièrement son plafond de déduction PER. Un freelance en EI au réel peut déduire jusqu'à 2 fois plus qu'un freelance en SASU à revenus identiques. Ce différentiel justifie parfois à lui seul le choix du statut juridique.

Statut freelance	Plafond PER (65K€ revenus)	Bonus 15% TNS	Madelin
Auto-entrepreneur	~4 290€/an	Non	Non
EI au réel (BNC)	~8 791€/an	Oui	Oui
EURL gérant TNS	~8 791€/an	Oui	Oui
SASU président	~6 500€/an	Non	Non

À 65 000€ de revenus, le freelance en EI/EURL peut déduire ~4 500€/an de plus que le freelance en SASU. À TMI 30%, c'est 1 350€/an d'économie fiscale supplémentaire — uniquement grâce au choix du statut.

PER freelance : choisir le bon timing

Début de carrière freelance (moins de 3 ans) : stabilisez vos revenus avant de bloquer du cash dans un PER. Si vos revenus sont inférieurs à 30 000€ ou votre TMI à 11%, privilégiez l'épargne liquide (Livret A, assurance-vie). Le PER viendra dans un second temps.

Phase de croissance (3-7 ans, revenus 40-70K€) : si votre TMI atteint 30%, c'est le moment d'ouvrir un PER. Ciblez 10-15% de votre BNC en versement annuel. Le plafond non utilisé des années précédentes peut être rattrapé.

Phase mature (7 ans+, revenus stables au-dessus de 60K€) : saturez votre plafond PER chaque année. Utilisez le rattrapage des plafonds N-3 si vous avez des années non utilisées. Passez en gestion pilotée à horizon pour sécuriser progressivement.

Pic de revenus exceptionnel : une mission à +30 000€ au-delà de votre revenu habituel ? Le PER est le seul outil pour lisser la fiscalité. Versez l'excédent sur votre PER pour éviter que toute la somme soit taxée à votre TMI la plus haute.

Profil : Léa, développeuse freelance 34 ans, EI au réel, BNC 65 000€ depuis 2 ans, TMI 30%. Son plafond PER est de 8 791€/an. En versant 700€/mois, elle économise 2 637€/an d'impôt. Sur 30 ans à 5% net, son capital PER atteindra ~580 000€ — un complément de retraite décisif pour une indépendante sans retraite d'entreprise.

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Christopher Basquin

Associé gérant · Courtier en assurances (ORIAS 25007309)

13 ans dans l'assurance, spécialisé dans la protection sociale des indépendants et dirigeants de TPE (prévoyance, Madelin, retraite, mutuelle).

Dernière mise à jour : 1er juin 2026

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