TNS : quelles déductions fiscales possibles en 2025 ?

Les TNS peuvent déduire de nombreuses charges de leur bénéfice imposable, réduisant ainsi significativement leur impôt sur le revenu. Voici les principales catégories de déductions.

Cotisations sociales obligatoires

Les cotisations sociales obligatoires des TNS sont intégralement déductibles du bénéfice imposable, représentant souvent la déduction la plus importante.

• Cotisations maladie-maternité : 6,50% à 8% selon les revenus
• Cotisations retraite de base : 17,75% dans la limite du PASS
• Cotisations retraite complémentaire : 7% à 8% selon le régime
• Cotisations invalidité-décès : 1,30% dans la limite du PASS
• Contribution formation : 0,25% du chiffre d'affaires
• CFP (Contribution aux Frais de Fonctionnement) : montant forfaitaire annuel

Frais professionnels (déplacements, repas, matériel)

Les frais engagés dans le cadre de l'activité professionnelle sont déductibles s'ils sont justifiés et proportionnés à l'activité exercée.

• Frais kilométriques : barème 2025 de 0,518€ à 0,606€/km selon la puissance
• Repas professionnels : déduction forfaitaire de 4,95€ par repas en 2025
• Matériel et équipements : ordinateurs, outils, mobilier professionnel
• Formation professionnelle : stages, séminaires, certifications
• Frais de communication : téléphone, internet, site web
• Assurances professionnelles : RC Pro, protection juridique, matériel

Charges liées au local professionnel

Que vous exerciez dans un local dédié ou à domicile, certaines charges liées à votre espace de travail sont déductibles de votre bénéfice imposable.

• Loyer professionnel : intégralement déductible
• Charges de copropriété : quote-part professionnelle
• Électricité, chauffage : prorata de la surface professionnelle
• Travail à domicile : déduction forfaitaire ou au réel selon la surface
• Taxe foncière : quote-part professionnelle déductible
• Travaux et aménagements : amortissement ou déduction immédiate

Au-delà des charges courantes, les TNS bénéficient de dispositifs fiscaux spécifiques pour optimiser leur protection sociale tout en réduisant leur imposition.

Déductions liées aux contrats de prévoyance Madelin

Les contrats de prévoyance Madelin permettent aux TNS de déduire leurs cotisations tout en se constituant une protection sociale complémentaire indispensable.

• Plafond 2025 : 7% du PASS (3 707€) + 3% du bénéfice imposable
• Limite maximale : 3% de 8 PASS soit 12 690€ en 2025
• Garanties couvertes : incapacité, invalidité, décès
• Déduction immédiate : réduction d'impôt dès l'année de versement
• Cumul possible : avec les autres dispositifs Madelin

Déductions pour mutuelle santé Madelin

Les cotisations de complémentaire santé des TNS sont déductibles dans le cadre de la loi Madelin, réduisant le coût net de la protection santé.

• Plafond 2025 : 7% du PASS soit 3 707€ maximum
• Couverture familiale : conjoint collaborateur et enfants inclus
• Garanties éligibles : frais médicaux, hospitalisation, optique, dentaire
• Exclusions : médecines douces non conventionnelles
• Économie fiscale : jusqu'à 45% selon la tranche marginale

Déductions pour retraite supplémentaire (PER TNS)

Le Plan Épargne Retraite TNS offre des plafonds de déduction élevés pour constituer une retraite supplémentaire tout en optimisant sa fiscalité.

• Plafond 2025 : 10% des revenus professionnels de l'année précédente
• Minimum garanti : 4 399€ même en cas de faibles revenus
• Report possible : plafonds non utilisés reportables sur 3 ans
• Gestion libre : choix des supports d'investissement
• Sortie flexible : rente viagère ou capital à partir de 62 ans

L'année 2025 apporte plusieurs évolutions fiscales favorables aux TNS, avec des plafonds revalorisés et de nouveaux dispositifs d'optimisation.

Plafonds actualisés pour les contrats Madelin et PER

Les plafonds de déduction sont revalorisés chaque année en fonction de l'évolution du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).

• PASS 2025 : 52 956€ (+3,2% par rapport à 2024)
• Prévoyance Madelin : 3 707€ maximum (7% du PASS)
• Santé Madelin : 3 707€ maximum (7% du PASS)
• PER TNS : 10% des revenus N-1, minimum 4 399€
• Cumul possible : tous les dispositifs sont cumulables

Changements sur les frais kilométriques et repas

Les barèmes de frais professionnels sont actualisés pour tenir compte de l'inflation et de l'évolution des coûts.

• Frais kilométriques 2025 : de 0,518€ à 0,606€/km selon la puissance
• Repas professionnels : 4,95€ par repas (+ 0,15€ vs 2024)
• Frais d'hébergement : plafonds revalorisés selon les villes
• Justificatifs : obligation de conservation pendant 6 ans
• Option réel/forfait : choix du mode le plus avantageux

Allègements spécifiques pour certaines professions

Certaines professions bénéficient d'avantages fiscaux spécifiques ou de déductions majorées selon leur activité.

• Professions libérales : déduction forfaitaire pour frais de cabinet
• Artisans : amortissement accéléré pour l'outillage professionnel
• Commerçants : déductions spécifiques pour stocks et marchandises
• Secteurs prioritaires : bonus écologique, numérique, innovation
• Zones géographiques : avantages pour certaines zones de revitalisation

L'optimisation fiscale des TNS nécessite rigueur et anticipation. Voici les bonnes pratiques à adopter pour maximiser vos déductions en toute légalité.

Tenir une comptabilité rigoureuse :

• Logiciel de comptabilité : automatisation des écritures et édition des justificatifs
• Séparation des comptes : compte professionnel distinct du compte personnel
• Enregistrement immédiat : saisir les dépenses au fur et à mesure
• Catégorisation : classer les dépenses par nature pour faciliter les déclarations
• Rapprochements bancaires : vérification mensuelle des comptes

Conserver les justificatifs :

• Durée de conservation : 6 ans minimum pour tous les documents
• Factures originales : papier ou électronique avec signature numérique
• Relevés bancaires : preuve des paiements effectués
• Contrats d'assurance : justificatifs des cotisations versées
• Archivage numérique : sauvegarde sécurisée et accessible

Anticiper ses versements pour maximiser la déduction :

• Versements avant le 31 décembre : déduction sur l'année en cours
• Lissage des versements : étaler sur l'année pour optimiser la trésorerie
• Versements exceptionnels : profiter des bonnes années pour maximiser
• Report de plafonds : utiliser les plafonds non consommés des années précédentes
• Coordination fiscale : adapter selon l'évolution des revenus

Chez Tessoria, nous comprenons les spécificités des TNS et les enjeux de l'optimisation fiscale. Notre accompagnement expert vous aide à maximiser vos déductions tout en sécurisant votre protection sociale.

Notre expertise TNS :

• Analyse personnalisée : étude de votre situation fiscale et sociale
• Optimisation globale : articulation entre protection et fiscalité
• Veille réglementaire : information sur les évolutions législatives
• Coordination professionnelle : interface avec votre expert-comptable
• Suivi dans la durée : adaptation selon l'évolution de votre activité

Nos solutions spécialisées TNS :

• Contrats Madelin : sélection des meilleures offres du marché
• PER TNS : gestion pilotée ou libre selon votre profil
• Mutuelle TNS : garanties adaptées aux besoins professionnels
• Prévoyance complète : arrêt de travail, invalidité, décès
• Protection juridique : défense de vos intérêts professionnels

Voici un cas concret d'optimisation fiscale pour un travailleur indépendant, illustrant l'impact des déductions sur l'impôt final.

Cet exemple illustre l'importance d'une stratégie fiscale globale pour les TNS. Les déductions permettent non seulement de réduire l'impôt mais aussi de se constituer une protection sociale adaptée et une épargne retraite conséquente.

L'année 2025 confirme les avantages fiscaux accordés aux TNS pour compenser les spécificités de leur statut. Entre plafonds revalorisés, nouveaux dispositifs et optimisations possibles, les opportunités sont nombreuses pour réduire significativement sa charge fiscale.

Chez Tessoria, nous accompagnons les TNS dans l'optimisation de leur protection sociale et fiscale avec des solutions sur-mesure. Notre expertise vous aide à naviguer dans la complexité des dispositifs pour maximiser vos avantages tout en sécurisant votre avenir. N'attendez plus pour optimiser votre situation : chaque année compte dans la constitution d'une protection solide et d'une fiscalité maîtrisée.